400 991 0880
正睿咨詢集團
免(mian)費電(dian)話:400 991 0880
專家熱線:
(微信同號)
固定電話:
電子郵(you)箱(xiang):
總部地址:廣州市海珠區新港東路1068號(hao)(廣交會)中洲(zhou)中心北塔20樓
預(yu)算(suan)(suan)調(diao)整是指在(zai)預(yu)算(suan)(suan)執(zhi)行時,由于(yu)客觀(guan)環境的(de)(de)變化或者(zhe)組織結構(gou)調(diao)整、人員變化等因(yin)素,使(shi)得原有預(yu)算(suan)(suan)失去(qu)客觀(guan)性,各責任中心根據預(yu)算(suan)(suan)管理規定提出預(yu)算(suan)(suan)調(diao)整需(xu)求(qiu),經預(yu)算(suan)(suan)管理機構(gou)審批(pi)(pi)后,對(dui)預(yu)算(suan)(suan)目標進行的(de)(de)重(zhong)新修訂。預(yu)算(suan)(suan)本(ben)身是一(yi)件很嚴肅(su)的(de)(de)事情,任何部門(men)不(bu)經預(yu)算(suan)(suan)管理機構(gou)批(pi)(pi)準不(bu)得隨(sui)意調(diao)整預(yu)算(suan)(suan)。因(yin)此預(yu)算(suan)(suan)調(diao)整涉及(ji)調(diao)整的(de)(de)原則、調(diao)整的(de)(de)條件、調(diao)整的(de)(de)時間、調(diao)整的(de)(de)方式(shi)、調(diao)整的(de)(de)流程等相關問題。
1. 預算調整的原則
(1)不(bu)隨(sui)意調整(zheng)原則(ze)。預算方(fang)案一經批準,非客觀情況下不(bu)得(de)隨(sui)意調整(zheng)預算。
(2)內部挖潛原(yuan)則。當不利于(yu)預算(suan)執行的(de)重大(da)因素出現(xian)后,應(ying)首先通過(guo)內部挖潛或采取其(qi)他措施彌補,只有在無法(fa)彌補的(de)情(qing)況(kuang)下,才能(neng)提出預算(suan)調整申請。
(3)積極調整原則。當外部環境和(he)內部條(tiao)件發生重大變化,應積極主動(dong)提(ti)出預算調整申請,以(yi)保(bao)證預算方案符(fu)合客(ke)觀(guan)實際情況。
2. 預算調整的條件
當有下列情況之一并且嚴重(zhong)影(ying)響預(yu)算(suan)(suan)執(zhi)行時,可按規定(ding)程(cheng)序申請預(yu)算(suan)(suan)調整(zheng):
一是(shi)企業體制改革、重組、合并(bing)、購并(bing)等情(qing)況發生;
二是董事會調整公司(si)發展戰略,重(zhong)新制訂(ding)公司(si)經營計劃,業(ye)務經營范圍發生變化;
三是客觀環境(jing)發生重大變化(如市(shi)場需(xu)求(qiu)、行業發展、競爭對手(shou)和國家政(zheng)策等方(fang)面),需(xu)要調整有關預算指(zhi)標;
四是公司內部條件(機構、部門、人(ren)員)發生重大變(bian)化;
五是(shi)發(fa)生不可抗力的事件,如(ru)自(zi)然災害時間的發(fa)生等;
六是(shi)董事(shi)(shi)會(hui)或預(yu)算管理委員會(hui)認為必須調整的(de)其他事(shi)(shi)項。
預(yu)算調(diao)整后,其預(yu)算考核目(mu)標(biao)以調(diao)整后的目(mu)標(biao)為準。
3. 預算調整的時間
(1)定期調(diao)整
每個預(yu)(yu)算(suan)階(jie)段(一般為每季度)結(jie)束后,由總經理負(fu)責(ze)組織有關責(ze)任中心負(fu)責(ze)人參加的預(yu)(yu)算(suan)分(fen)析協調會(hui),討(tao)論預(yu)(yu)算(suan)調整事宜(yi)。
(2)不定(ding)期調整
公司外部環(huan)境、內部條件等方面發生重大變化,可(ke)以根據情況隨(sui)時提出預(yu)算調整申請。
4. 預算調整的方式
(1)自(zi)下而上的預算調整(zheng)
當外部環境與內部條(tiao)件等客觀因(yin)素(su)導致公(gong)司全局性(xing)重大(da)變化時,經(jing)預(yu)(yu)算(suan)(suan)管(guan)(guan)理(li)(li)(li)委(wei)員(yuan)會(hui)和(he)(he)經(jing)理(li)(li)(li)層協商(shang)一致后,可提(ti)(ti)出(chu)預(yu)(yu)算(suan)(suan)調(diao)(diao)(diao)(diao)整(zheng)(zheng)申請。審(shen)批(pi)程序為:由預(yu)(yu)算(suan)(suan)管(guan)(guan)理(li)(li)(li)委(wei)員(yuan)會(hui)和(he)(he)經(jing)理(li)(li)(li)層提(ti)(ti)出(chu)預(yu)(yu)算(suan)(suan)調(diao)(diao)(diao)(diao)整(zheng)(zheng)意向(xiang),預(yu)(yu)算(suan)(suan)部編制(zhi)預(yu)(yu)算(suan)(suan)調(diao)(diao)(diao)(diao)整(zheng)(zheng)申請表,提(ti)(ti)交預(yu)(yu)算(suan)(suan)執行情況(kuang)分析(xi)報(bao)告,說明調(diao)(diao)(diao)(diao)整(zheng)(zheng)內容和(he)(he)原因(yin),上報(bao)預(yu)(yu)算(suan)(suan)管(guan)(guan)理(li)(li)(li)委(wei)員(yuan)會(hui)審(shen)議(yi)批(pi)準。對于重大(da)預(yu)(yu)算(suan)(suan)調(diao)(diao)(diao)(diao)整(zheng)(zheng)(調(diao)(diao)(diao)(diao)整(zheng)(zheng)金額超(chao)過預(yu)(yu)算(suan)(suan)20%或者某固定金額的屬于重大(da)調(diao)(diao)(diao)(diao)整(zheng)(zheng)),應提(ti)(ti)交董事會(hui)審(shen)批(pi)。董事會(hui)或預(yu)(yu)算(suan)(suan)管(guan)(guan)理(li)(li)(li)委(wei)員(yuan)會(hui)批(pi)準的預(yu)(yu)算(suan)(suan)調(diao)(diao)(diao)(diao)整(zheng)(zheng)申請,交由預(yu)(yu)算(suan)(suan)部下(xia)達(編寫預(yu)(yu)算(suan)(suan)調(diao)(diao)(diao)(diao)整(zheng)(zheng)通知書)。
(2)自下而上的預算調整
當外部(bu)(bu)(bu)環境(jing)與(yu)內(nei)部(bu)(bu)(bu)條件(jian)(jian)等客(ke)觀因素導致公司局(ju)部(bu)(bu)(bu)重大(da)變化,而且符合預(yu)(yu)(yu)(yu)(yu)算(suan)(suan)(suan)調(diao)(diao)整(zheng)條件(jian)(jian)的(de),可以由(you)各(ge)責任(ren)中心提(ti)(ti)出預(yu)(yu)(yu)(yu)(yu)算(suan)(suan)(suan)調(diao)(diao)整(zheng)申請(qing)(qing)。審批程序為:由(you)預(yu)(yu)(yu)(yu)(yu)算(suan)(suan)(suan)調(diao)(diao)整(zheng)申請(qing)(qing)部(bu)(bu)(bu)門填(tian)寫(xie)預(yu)(yu)(yu)(yu)(yu)算(suan)(suan)(suan)調(diao)(diao)整(zheng)申請(qing)(qing)表,提(ti)(ti)交預(yu)(yu)(yu)(yu)(yu)算(suan)(suan)(suan)執行情況分析報告(gao),說明調(diao)(diao)整(zheng)內(nei)容和原因,交主(zhu)管(guan)領(ling)導審批后,報預(yu)(yu)(yu)(yu)(yu)算(suan)(suan)(suan)管(guan)理(li)(li)(li)部(bu)(bu)(bu)審核(he);預(yu)(yu)(yu)(yu)(yu)算(suan)(suan)(suan)管(guan)理(li)(li)(li)部(bu)(bu)(bu)審核(he)后,提(ti)(ti)出調(diao)(diao)整(zheng)建議,上報預(yu)(yu)(yu)(yu)(yu)算(suan)(suan)(suan)管(guan)理(li)(li)(li)委員(yuan)會批準(zhun)。對于重大(da)預(yu)(yu)(yu)(yu)(yu)算(suan)(suan)(suan)調(diao)(diao)整(zheng)(調(diao)(diao)整(zheng)金額(e)超過(guo)預(yu)(yu)(yu)(yu)(yu)算(suan)(suan)(suan)20%或者某固定金額(e)的(de)屬于重大(da)調(diao)(diao)整(zheng)),應提(ti)(ti)交董事會審批。董事會或預(yu)(yu)(yu)(yu)(yu)算(suan)(suan)(suan)管(guan)理(li)(li)(li)委員(yuan)會批準(zhun)的(de)預(yu)(yu)(yu)(yu)(yu)算(suan)(suan)(suan)調(diao)(diao)整(zheng)申請(qing)(qing),交由(you)預(yu)(yu)(yu)(yu)(yu)算(suan)(suan)(suan)管(guan)理(li)(li)(li)部(bu)(bu)(bu)下(xia)達(編寫(xie)預(yu)(yu)(yu)(yu)(yu)算(suan)(suan)(suan)調(diao)(diao)整(zheng)通(tong)知(zhi)書(shu))。
5. 預算調整的流程
預(yu)(yu)算(suan)調(diao)整(zheng)的流(liu)程(cheng),可以(yi)根據(ju)預(yu)(yu)算(suan)內(nei)、超預(yu)(yu)算(suan)和預(yu)(yu)算(suan)外(wai)三種(zhong)情況來設(she)置,也就是說(shuo)有預(yu)(yu)算(suan)內(nei)事項調(diao)整(zheng)流(liu)程(cheng)、超預(yu)(yu)算(suan)事項調(diao)整(zheng)流(liu)程(cheng)、預(yu)(yu)算(suan)外(wai)事項調(diao)整(zheng)流(liu)程(cheng),如下(xia)表所示(shi):
預(yu)算調整的流程設(she)置(zhi)
綜上所述,預算調整在企業運營中不可避免,它是預算執行中嚴謹性與靈活性相結合的體現。正睿咨詢集團成立于2003年,中國駐場式咨詢模式開創者,18年專注企業全面戰略轉型管理升級,已為(wei)全國近1000多家企業實現全面戰略轉型管理升(sheng)級的(de)深度變革(ge)。
上一篇:供應商的數目單一是否存在風險
下一篇:財務關鍵制定指標需要注意什么?
關注(zhu)正(zheng)睿官方(fang)微信(xin),獲取更多企業管理(li)實戰經驗
預約專家上門診斷服務
正睿咨詢官方視頻號
金濤說管理視頻號
© 2023 All rights reserved. 廣州正睿企業管理咨詢有限公司 免責聲明:網站部分素材來源于互聯網,如有侵權,請及時聯系刪除。 站點地圖