內(nei)(nei)部(bu)控制(zhi)是指企業為了(le)實現經(jing)(jing)(jing)營目(mu)標、保護資(zi)源安全完整、保證(zheng)會(hui)計信(xin)息真實、保證(zheng)各部(bu)門(men)(men)經(jing)(jing)(jing)濟(ji)活(huo)動(dong)協(xie)調(diao)有效運轉而形成的內(nei)(nei)部(bu)自我(wo)調(diao)節和(he)(he)控制(zhi)系統(tong)。內(nei)(nei)部(bu)審(shen)計是指部(bu)門(men)(men)或(huo)單(dan)位(wei)內(nei)(nei)部(bu)獨立(li)的審(shen)計機構和(he)(he)審(shen)計人員，依照國家或(huo)部(bu)門(men)(men)、單(dan)位(wei)制(zhi)定的法(fa)律法(fa)規、政策制(zhi)度等標準，采用專門(men)(men)的程序和(he)(he)方法(fa)對本(ben)部(bu)門(men)(men)、本(ben)單(dan)位(wei)的財務收支及(ji)經(jing)(jing)(jing)濟(ji)活(huo)動(dong)進行(xing)審(shen)核，查明其合法(fa)性、合規性和(he)(he)效益(yi)性，并(bing)提出建議和(he)(he)意見以加強經(jing)(jing)(jing)營管(guan)理(li)、提高經(jing)(jing)(jing)濟(ji)效益(yi)的一種經(jing)(jing)(jing)濟(ji)監督活(huo)動(dong)。

　　內部控制與內部審計(ji)在上市(shi)公司中具有極(ji)為重要的作用，主要表現(xian)在以(yi)下三個方面。

　　一、內部控制有利于維護社會各方面的利益

　　上(shang)市(shi)公司(si)(si)的(de)(de)利益涉及面較非上(shang)市(shi)公司(si)(si)廣(guang)。上(shang)市(shi)公司(si)(si)是公眾公司(si)(si)，具(ju)有大眾性、社(she)會性。并且，上(shang)市(shi)公司(si)(si)可(ke)以(yi)(yi)對(dui)其他企(qi)業組織(zhi)產生示范(fan)(fan)效(xiao)應，帶動其他企(qi)業走向(xiang)規范(fan)(fan)化、科(ke)學化運作的(de)(de)軌(gui)道(dao)。所(suo)以(yi)(yi)，對(dui)上(shang)市(shi)公司(si)(si)內部控制體系進行研究(jiu)，能夠為我(wo)國現代公司(si)(si)治理的(de)(de)改(gai)革提(ti)供一(yi)些有益的(de)(de)方向(xiang)性指(zhi)導。

　　二、內部控制有利于保證我國證券市場的健康發展

　　國(guo)有(you)控(kong)股(gu)上市(shi)公(gong)司(si)是證(zheng)(zheng)(zheng)券市(shi)場的(de)重(zhong)要組成部分，其經(jing)營業績的(de)好壞、財(cai)務報告的(de)可靠性(xing)與我(wo)國(guo)證(zheng)(zheng)(zheng)券市(shi)場的(de)健康發展息息相(xiang)關，其良性(xing)運作對整(zheng)個國(guo)民經(jing)濟(ji)狀況至關重(zhong)要。保證(zheng)(zheng)(zheng)上市(shi)公(gong)司(si)的(de)規范運作必須從加強外(wai)部監督管(guan)理和強化內部控(kong)制兩方面入手。

　　國(guo)內(nei)外有(you)關公司(si)(si)治理(li)的(de)(de)理(li)論研究和(he)實踐都證明了，外在的(de)(de)監(jian)督管(guan)理(li)固(gu)然十(shi)分必要，但是(shi)只能(neng)起到監(jian)查的(de)(de)作用。因為外部監(jian)督能(neng)否奏(zou)效，在很大(da)程度上還依賴于微觀(guan)主(zhu)體的(de)(de)自覺、自律，單純依靠外在監(jian)督管(guan)理(li)是(shi)不能(neng)徹(che)底解(jie)決(jue)問(wen)題(ti)的(de)(de)。上市公司(si)(si)只有(you)建立了完善(shan)、有(you)效的(de)(de)內(nei)部控(kong)制(zhi)，才(cai)能(neng)規范、穩健(jian)地實現良性發(fa)(fa)展，促(cu)進資本市場的(de)(de)成熟，推動(dong)整個國(guo)民經濟的(de)(de)穩定、健(jian)康發(fa)(fa)展。從這個方(fang)面來(lai)講，在認識內(nei)部控(kong)制(zhi)與(yu)內(nei)部審計時，應結合現代企(qi)業制(zhi)度、上市公司(si)(si)治理(li)、國(guo)有(you)企(qi)業改革與(yu)發(fa)(fa)展等問(wen)題(ti)進行研究和(he)探討(tao)。

　　三、內部控制有利于克服“人治”現象

　　上市公司建立健全內部控制與內部審計制度(du)，可以(yi)使各方面(mian)工作實現(xian)從“人(ren)治(zhi)”到(dao)“法治(zhi)”的轉變，使公司更符合現(xian)代企業制度(du)的內涵，而(er)不只(zhi)是形式上的“上市”。